Comisión por amortización anticipada: ¿se puede deducir en el IRPF?

Amortizar anticipadamente tu hipoteca recorta el capital pendiente, pero el banco puede cobrar una comisión por amortización anticipada. Si tu préstamo es anterior a 2013, esa comisión entra en la base de la deducción en el IRPF por inversión en vivienda habitual, igual que las cuotas mensuales. Este artículo explica cómo funciona, qué límites aplican y cuándo merece la pena ajustar el momento de la amortización para aprovechar al máximo el beneficio fiscal.

¿Qué es la comisión por amortización anticipada y cuánto puede cobrarte el banco?

La Ley 5/2019 reguladora de los contratos de crédito inmobiliario fija los topes máximos que pueden cobrar los bancos por cancelar o reducir capital antes del vencimiento del préstamo.

Para hipotecas variables:

• 0,25 % del capital amortizado durante los tres primeros años.
• 0,15 % del capital amortizado entre el cuarto y el quinto año.
• 0 % a partir del sexto año.

Para hipotecas fijas:

• 2 % del capital amortizado durante los diez primeros años.
• 1,5 % del capital amortizado a partir del undécimo año.

Los contratos firmados antes de junio de 2019 mantienen los límites pactados en la escritura, que en muchos casos son más altos (hasta el 0,5 % en variables o el 3–5 % en fijas). Los importes concretos figuran en el contrato hipotecario bajo el epígrafe «comisión de reembolso anticipado» o «compensación por desistimiento».

¿La comisión de amortización anticipada se puede deducir en el IRPF?

Sí, siempre que se cumplan dos condiciones simultáneamente:

1. El contrato hipotecario se firmó antes del 1 de enero de 2013.
2. Ya se había aplicado la deducción por vivienda habitual en la declaración de 2012 o en algún ejercicio anterior (régimen transitorio previsto en la Disposición Adicional 18.ª de la Ley del IRPF, vigente en 2026).

La comisión forma parte del «coste de adquisición satisfecho» en el ejercicio en que se paga, igual que las cuotas o los gastos de notaría en su momento. La AEAT incluye en la base de deducción «las cantidades satisfechas para la adquisición o rehabilitación de la vivienda que constituya o vaya a constituir la residencia habitual del contribuyente», y la comisión bancaria vinculada a la amortización de ese préstamo entra en esa definición.

Si la hipoteca es de 2013 o posterior, o si no se aplicó la deducción antes de 2013, la comisión no genera deducción; el régimen transitorio queda cerrado para esos contribuyentes. La comisión cancelación hipoteca solo opera dentro de este régimen transitorio.

¿Cómo se aplica el límite de 9.040 € a la comisión por amortización anticipada?

El techo de deducción es 9.040 € por declarante y año, sobre el total de cantidades pagadas por la hipoteca de la vivienda habitual en ese ejercicio: cuotas mensuales + comisión por amortización anticipada + cualquier otro gasto financiero directamente vinculado al préstamo.

El 15 % se aplica sobre la base deducible. Si la suma cuotas + comisión supera 9.040 €, el exceso simplemente no deduce; no se traslada al ejercicio siguiente.

En declaración conjunta, el límite sigue siendo 9.040 € por declarante. Si los dos cónyuges son cotitulares de la hipoteca y ambos están en el régimen transitorio, cada uno puede deducir sobre su parte proporcional hasta ese techo, lo que en la práctica permite deducir hasta 18.080 € entre los dos.

¿Cómo reflejar la comisión en el modelo 100?

El dato lo recoge la casilla de la deducción por inversión en vivienda habitual. No hay una línea separada para la comisión: simplemente suma su importe al total de cantidades pagadas durante el año por la hipoteca.

El banco está obligado a emitir un certificado de retenciones y rendimientos del capital mobiliario donde aparece el capital amortizado y la comisión cobrada. Si no lo has recibido, puedes solicitarlo directamente a tu entidad. Con ese documento, introduces el total (cuotas + comisión) en la casilla correspondiente de la deducción por vivienda. El sistema de Renta Web aplica automáticamente el límite de 9.040 €.

Diferencia entre amortización parcial y cancelación total en la deducción IRPF

Tanto la amortización anticipada total como la parcial generan deducción en el mismo ejercicio en que se producen, con las mismas reglas. La distinción fiscal es irrelevante: lo que computa es el importe efectivamente pagado al banco ese año, ya sea para reducir el capital pendiente (amortización parcial) o para liquidar el préstamo por completo (cancelación total).

Donde sí hay diferencia es en la comisión que cobra el banco: la cancelación total suele coincidir con los tramos en que la comisión es mayor, especialmente en hipotecas fijas suscritas antes de 2019.

¿Cuándo conviene repartir la amortización en dos ejercicios?

Si piensas amortizar un importe grande y tus cuotas anuales ya se acercan a los 9.040 €, dividir la amortización entre diciembre y enero —o entre dos años naturales consecutivos— permite aprovechar el límite en cada uno de los dos ejercicios en lugar de malgastar el exceso.

La diferencia es de 84 € en este ejemplo concreto, que puede ser mayor cuanto más alta sea la comisión banco amortización deducción. Si tienes margen para elegir el momento de la amortización, merece la pena hacer el cálculo antes de ejecutarla.

Referencia de cuotas orientativas con el Euribor actual

Para contextualizar los importes, estas son las cuotas mensuales orientativas de un préstamo de 150.000 € a tipo variable (Euribor + 1 % de diferencial) y a tipo fijo estimado (Euribor + 1,5 %):

Euribor 2,804 %, dato de cierre de mayo 2026, Banco de España. Cálculo orientativo. Consulta condiciones reales con tu entidad.

Una cuota de 699 €/mes equivale a 8.388 € anuales: quien tenga ese perfil puede sumar una comisión de hasta 652 € sin superar el techo de deducción. Para plazos más cortos, las cuotas más altas dejan menos margen antes de alcanzar los 9.040 €. Consulta el simulador de hipotecas de Fotocasa para calcular tu escenario concreto.

Preguntas frecuentes sobre la comisión por amortización anticipada y la deducción IRPF

¿Qué ocurre si la amortización la paga solo uno de los dos titulares?

La deducción corresponde al titular que efectivamente satisface el pago. Si el banco carga el importe en una cuenta conjunta, ambos titulares pueden deducir el 50 % cada uno. Si la cuenta es exclusiva de uno de ellos, solo ese titular acredita el gasto. La AEAT puede requerir documentación bancaria para verificarlo, por lo que conviene conservar los movimientos de cuenta del ejercicio.

¿Puedo deducir la comisión si solo amortizo parcialmente cada año?

Sí. Cada amortización parcial realizada durante el ejercicio genera su comisión correspondiente, y el total de comisiones del año suma a la base de deducción junto con las cuotas. No hay límite en el número de amortizaciones parciales; el límite es únicamente el importe global de 9.040 € por declarante y año.

¿Hay alguna diferencia si la hipoteca es variable o fija?

Para la deducción no: la comisión computa igual independientemente del tipo de interés pactado. La diferencia está en el importe de la comisión, que en hipotecas fijas puede ser notablemente más alta (hasta el 2 % en los diez primeros años según la Ley 5/2019), lo que hace que el límite de 9.040 € se alcance antes.

¿La deducción por amortización anticipada aplica en todas las comunidades autónomas?

El tramo estatal (7,5 % sobre la base) aplica en toda España para las hipotecas acogidas al régimen transitorio de la DA 18.ª Ley IRPF. El tramo autonómico (otro 7,5 % como máximo) depende de cada comunidad: la mayoría lo mantienen, pero el tipo autonómico exacto puede variar. Comprueba la normativa autonómica vigente en tu comunidad para 2026 antes de presentar la declaración.