Cancelación de hipoteca y deducción IRPF: qué puedes deducirte y qué no (guía 2026)

Amortizar o cancelar una hipoteca genera dudas fiscales concretas sobre la deducción IRPF por cancelación de hipoteca: ¿puedo seguir deduciéndome la hipoteca? ¿La comisión de cancelación computa? ¿Y la notaría? La respuesta depende de cuándo firmaste el préstamo y qué tipo de gasto estés analizando. Esta guía distingue los tres escenarios más habituales con referencias a la normativa vigente.

¿Quién puede seguir aplicando la deducción por cancelación de hipoteca en el IRPF 2026?

La deducción por compra de vivienda habitual desapareció del IRPF con efectos desde el 1 de enero de 2013, según la Ley 16/2012. Sin embargo, la Disposición Transitoria 18ª de la Ley 35/2006 del IRPF (DA 18ª LIRPF) preservó el derecho para quienes cumplieran dos condiciones acumulativas:

• Haber adquirido la vivienda habitual antes del 1 de enero de 2013.
• Haber aplicado la deducción en la declaración del ejercicio 2012 o en algún ejercicio anterior.

Si cumples ambos requisitos, puedes seguir deduciéndote el 15% de las cantidades satisfechas en el año —capital amortizado más intereses— con una base máxima de 9.040 € anuales (límite vigente según normativa IRPF), lo que supone un ahorro fiscal máximo de 1.356 €/año, de acuerdo con el artículo 68.1 LIRPF en la redacción vigente para el régimen transitorio. Esto aplica también en 2026, sin fecha de caducidad prevista en la normativa actual.

Si tu hipoteca es de 2013 o posterior, no existe deducción estatal por cancelación de hipoteca en el IRPF. Algunas comunidades autónomas mantienen deducciones propias; consulta la normativa autonómica correspondiente. Si ya has decidido amortizar anticipadamente, más adelante te explicamos cómo aprovechar al máximo el límite deducible.

¿La deducción por amortización anticipada en el IRPF incluye la comisión de cancelación?

Sí. La Dirección General de Tributos ha confirmado en varias consultas vinculantes que la comisión o compensación por amortización anticipada —total o parcial— forma parte de la base de la deducción por vivienda habitual en el ejercicio en que se abona, siempre que el contribuyente esté dentro del régimen transitorio de la DA 18ª LIRPF.

La lógica es sencilla: la comisión es un coste directamente vinculado a la adquisición y financiación de la vivienda habitual. Por tanto, computa junto al capital e intereses pagados en ese año. Si, por ejemplo, pagas una comisión de 1.200 € al amortizar anticipadamente en mayo de 2026, esa cifra se suma al resto de pagos anuales de la hipoteca para calcular la base deducible, sin superar el límite de 9.040 €.

Gastos notariales de cancelación registral hipoteca e IRPF: ¿son deducibles?

Deducir los gastos notariales de la cancelación registral de la hipoteca dependerá del momento en que apliques el gasto, ya que por la compra no se podrá deducir, pero sí por la venta:

La cancelación registral de una hipoteca ya pagada no forma parte de la compra de la vivienda; es un trámite posterior de extinción de la hipoteca. Por ello, la AEAT no admite estos gastos como parte de la base de la deducción por vivienda habitual, según el criterio reiterado de la DGT.

No obstante, si en el futuro vendes esa vivienda, los gastos notariales, registrales y de gestoría de la cancelación se consideran gastos inherentes a la transmisión y reducen el valor de transmisión a efectos del cálculo de la ganancia patrimonial en el IRPF, tal como establece el artículo 35.1 LIRPF. Guarda siempre las facturas.

Cómo maximizar la deducción IRPF si amortizas anticipadamente en 2026

Si ya has decidido amortizar anticipadamente, aquí te explicamos cómo aprovechar al máximo el límite deducible. La decisión de amortizar depende también de otros factores financieros que conviene valorar con tu entidad o asesor como las comisiones que aplique la entidad o tu situación financiera.

Si estás en el régimen transitorio y tienes liquidez para amortizar, hay una estrategia sencilla: asegúrate de que la suma de capital, intereses y comisión pagados en el año llegue o se aproxime a los 9.040 € de base máxima deducible. Aportar más no genera más deducción.

Dos ejemplos orientativos asumiendo un tipo de interés hipotético de referencia (los importes reales dependen del tipo aplicable a tu hipoteca):

* Cálculo orientativo. Los pagos anuales indicados asumen un tipo de interés hipotético; en función del tipo real de tu hipoteca, los importes variarán. Consulta el cuadro de amortización de tu préstamo para calcular tu margen exacto.

Para calcular exactamente cuánto capital podrías amortizar este año antes de superar el límite, usa el simulador de hipotecas de Fotocasa, que te muestra el desglose de capital e intereses por año.

¿Qué pasa si cancelo la hipoteca antes de 2013 pero la vivienda ya no es habitual?

La deducción está vinculada a que el inmueble sea tu vivienda habitual en el momento del pago. Si ya no resides en ella —porque la has alquilado, la has cedido o has cambiado de residencia principal—, los pagos de ese ejercicio no son deducibles, aunque la hipoteca se firmara antes de 2013. Este criterio está consolidado en la doctrina de la DGT y en el artículo 68.1 LIRPF.

En cambio, si la vivienda sigue siendo tu hogar habitual durante el año en que realizas la cancelación total, puedes aplicar la deducción por cancelación de hipoteca en el IRPF por las cantidades satisfechas hasta ese momento, sin que la cancelación en sí penalice el derecho.

Esta guía cubre los supuestos más habituales. Si tu situación implica copropiedad, separación o normativa autonómica específica, te recomendamos consultar con un asesor fiscal para conocer el tratamiento aplicable a tu caso concreto.

Preguntas frecuentes sobre cancelación de hipoteca y deducción IRPF

¿Puedo deducirme la hipoteca si la cancelé a mitad de año?

Sí, siempre que la vivienda fuera tu residencia habitual y estuvieras en el régimen transitorio (DA 18ª LIRPF). La deducción por cancelación de hipoteca aplica sobre todas las cantidades pagadas durante el año hasta la cancelación —capital, intereses y comisión—, con el límite de 9.040 € de base anual.

¿La amortización anticipada parcial también es deducible en el IRPF?

Sí. Tanto la amortización parcial como la total generan comisiones que computan en la base de la deducción en el ejercicio en que se pagan, junto al resto de cuotas del año. El importe deducible es el 15% sobre el total satisfecho, hasta el límite anual.

¿Tengo que declarar algo cuando cancelo registralmente la hipoteca?

La cancelación registral de una hipoteca ya amortizada no genera por sí misma ningún hecho imponible en el IRPF ni obligación de declarar ese acto. Es un trámite civil de extinción de la carga hipotecaria. Lo que sí debes conservar son las facturas de notaría y registro, ya que podrás usarlas como gasto de transmisión si en el futuro vendes la vivienda.

¿Qué diferencia hay entre cancelar la hipoteca y amortizarla anticipadamente?

La amortización anticipada parcial reduce el capital pendiente o el plazo sin extinguir el préstamo. La cancelación implica la extinción total de la deuda. En ambos casos puede existir una comisión, y en ambos casos esa comisión computa en la base de deducción por cancelación de hipoteca si cumples los requisitos del régimen transitorio. La cancelación registral es el paso posterior: la inscripción en el Registro de la Propiedad de que la hipoteca ya no existe.