¿Se puede deducir el seguro de vida de la hipoteca en el alquiler?

El propietario puede deducir en el IRPF el seguro de vida vinculado a la hipoteca de una vivienda alquilada cuando la póliza reduzca el tipo de interés del préstamo. El Tribunal Económico-Administrativo Central ha fijado este criterio en una resolución de junio de 2026, frente a la interpretación que mantenía Hacienda desde 2018.

La deducción no se aplica a cualquier seguro de vida. La póliza debe estar relacionada con la hipoteca del inmueble arrendado y solo puede imputarse al periodo durante el que la vivienda haya estado alquilada.

¿Por qué permite ahora el TEAC deducir este seguro?

El seguro de vida se puede deducir porque reduce el coste de la hipoteca

El TEAC considera que la prima es un gasto de financiación porque permite pagar menos intereses por la hipoteca de la vivienda alquilada.

No es necesario que el banco obligue a contratar el seguro. También puede deducirse cuando el propietario lo acepta voluntariamente para conseguir una rebaja del tipo de interés.

Si el propietario cancelara la póliza, pagaría más intereses y podría deducir ese mayor gasto financiero. Por eso, el tribunal considera que la prima también está relacionada con los ingresos del alquiler.

¿Qué gastos te puedes deducir como propietario de una vivienda alquilada?

La póliza debe estar vinculada a la hipoteca del mismo inmueble arrendado

No resulta deducible cualquier seguro personal contratado por el propietario. La póliza debe estar asociada al préstamo hipotecario que grava la vivienda alquilada.

Esta relación puede acreditarse mediante la escritura de la hipoteca, el contrato del préstamo o la documentación bancaria que detalle los productos necesarios para obtener la bonificación.

El propietario debe conservar también la póliza, las condiciones financieras del préstamo y el contrato de alquiler.

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La prima se considera un gasto de financiación y no un seguro del inmueble

El seguro de vida no cubre daños en la vivienda, como sí hacen las pólizas de hogar, incendio o responsabilidad civil.

Su deducción se admite por otro motivo: reduce el coste del préstamo utilizado para adquirir la vivienda que posteriormente genera los ingresos del alquiler.

Por este motivo, el TEAC encuadra la prima entre los gastos de financiación deducibles al calcular el rendimiento neto del capital inmobiliario.

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La deducción se limita a los días durante los que la vivienda estuvo alquilada

La prima solo puede deducirse en proporción al periodo durante el que el inmueble haya generado ingresos por alquiler.

Si la vivienda estuvo arrendada durante todo el ejercicio, podrá computarse la prima anual completa. Si permaneció vacía durante una parte del año, deberá aplicarse la proporción correspondiente.

Ejemplo de deducción según el periodo de alquiler

Como muestra la tabla de arriba, la deducción se ajusta al tiempo durante el que la vivienda produjo rendimientos.

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El nuevo criterio del TEAC contradice la interpretación anterior de Hacienda

La Dirección General de Tributos rechazaba la deducción cuando el seguro era voluntario y su cancelación solo provocaba una subida del interés hipotecario.

El TEAC descarta ahora que un gasto tenga que ser obligatorio para resultar deducible. Lo relevante es que exista una relación directa con la obtención de los ingresos del alquiler.

La resolución desestima el recurso presentado por la Agencia Tributaria y fija un criterio contrario al recogido en la consulta vinculante V2303-18, de agosto de 2018.

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Qué documentos debe conservar el propietario para justificar la deducción

El casero debe poder acreditar el pago de la prima, su vinculación con la hipoteca y el periodo efectivo de alquiler.

Documentación necesaria para aplicar la deducción

Como muestra la tabla de arriba, no basta con aportar el recibo del seguro. También debe demostrarse que la póliza bonifica el préstamo de la vivienda alquilada.

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En definitiva, el seguro de vida puede deducirse cuando esté vinculado a la hipoteca del inmueble alquilado, reduzca su tipo de interés y se impute únicamente al periodo efectivo de arrendamiento.

Y tú, ¿tienes un seguro de vida vinculado a la hipoteca de una vivienda alquilada? Te leemos en los comentarios.