{"id":58296,"date":"2021-02-01T13:00:19","date_gmt":"2021-02-01T12:00:19","guid":{"rendered":"https:\/\/www.fotocasa.es\/fotocasa-life\/?p=58296"},"modified":"2021-02-01T15:05:08","modified_gmt":"2021-02-01T14:05:08","slug":"control-extranjeros-simulan-vivir-extranjero","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.fotocasa.es\/fotocasa-life\/fiscalidad\/control-extranjeros-simulan-vivir-extranjero\/","title":{"rendered":"La Agencia Tributaria reforzar\u00e1 el control de espa\u00f1oles que simulan residir en otro pa\u00eds"},"content":{"rendered":"

Fuentes de Europa Press informan de que la Agencia Tributaria reforzar\u00e1 este a\u00f1o el control de personas f\u00edsicas que aparentan ser no residentes en Espa\u00f1a<\/strong> utilizando para ello herramientas de an\u00e1lisis masivos de datos (‘big data’), ha informado este lunes el Ministerio de Hacienda, que ha destacado que ello supone una novedad en el \u00e1mbito de los patrimonios relevantes ‘deslocalizados’ y marca un \u00abnuevo impulso\u00bb para la comprobaci\u00f3n tributaria de este perfil de contribuyente.<\/p>\n

As\u00ed figura en el Plan de Control Tributario 2021, cuyas directrices generales se han publicado este lunes en el Bolet\u00edn Oficial del Estado (BOE). En concreto, dentro del \u00e1mbito del an\u00e1lisis patrimonial, la AEAT continuar\u00e1 este a\u00f1o con sus labores de control sobre grandes fortunas<\/strong>, aunque en 2021 se establece una l\u00ednea espec\u00edfica de control a partir de herramientas de ‘big data’ sobre contribuyentes con patrimonios relevantes que ‘deslocalizan’ su residencia, fingiendo que se encuentra en el extranjero cuando la Agencia Tributaria entiende que realmente residen en Espa\u00f1a.<\/p>\n

A lo largo del pasado a\u00f1o se estableci\u00f3 de manera sistem\u00e1tica el an\u00e1lisis de residencia sobre un amplio colectivo contribuyentes que figuran como no residentes en las bases de datos tributarias.<\/strong> Este an\u00e1lisis, explica Hacienda, \u00abha facilitado la obtenci\u00f3n de los indicios necesarios para poder determinar la residencia en nuestro pa\u00eds de algunos de estos patrimonios relevantes, lo que permitir\u00e1, a partir de este a\u00f1o 2021, intensificar las actuaciones de control de ciudadanos deslocalizados\u00bb.<\/p>\n

Las directrices del Plan de Control Tributario tienen en cuenta el impacto de la crisis sanitaria sobre la planificaci\u00f3n de la AEAT en 2020<\/strong> y, \u00abposiblemente\u00bb, tambi\u00e9n 2021, planteando la consolidaci\u00f3n y modulaci\u00f3n de l\u00edneas de actuaci\u00f3n que el pasado a\u00f1o pudieron resultar afectadas por la pandemia, como el plan de visitas presenciales.<\/p>\n

Tambi\u00e9n se priorizar\u00e1 el control de los riesgos fiscales de aquellos contribuyentes que menos se hayan visto afectados por los efectos econ\u00f3micos del coronavirus<\/strong>, manteniendo \u00abun nivel general de control adecuad dada la necesidad de combinar la atenci\u00f3n a las situaciones de falta de liquidez con la obligaci\u00f3n de comprobar ejercicios anteriores a la crisis dentro del periodo de prescripci\u00f3n\u00bb, precisa Hacienda.<\/p>\n

El Ministerio subraya que el incremento de bases imponibles negativas pendientes de compensar justifica \u00abdoblemente\u00bb la continuaci\u00f3n del plan especial de revisi\u00f3n de bases pendientes iniciado el pasado a\u00f1o.<\/p>\n

El Plan de Control tambi\u00e9n tiene en cuenta aspectos de la operativa empresarial que se han visto impactados por la pandemia, como los precios de transferencia (intragrupo) de las multinacionales o el efecto que las restricciones a la movilidad<\/strong> han tenido en los h\u00e1bitos de consumo, generando un fuerte repunte del comercio por Internet.<\/p>\n

Personaciones en locales<\/h2>\n

Dentro de las actuaciones a realizar en el marco de la lucha contra la econom\u00eda sumergida, Hacienda considera \u00abirrenunciable\u00bb continuar desarrollando las habituales personaciones en locales de negocio de los obligados tributarios<\/strong> para los supuestos en que los indicios de incumplimiento se presenten con una \u00abmayor claridad\u00bb.<\/p>\n

De igual forma, Hacienda seguir\u00e1 prestando atenci\u00f3n prioritaria al empleo de equipos y programas inform\u00e1ticos que permiten y facilitan la alteraci\u00f3n de los registros contables de todo tipo<\/strong>, y se plantear\u00e1 un trabajo conjunto con asociaciones de empresas especializadas en el desarrollo o comercializaci\u00f3n de software de gesti\u00f3n para evitar que se desarrollen, difundan, comercialicen, descarguen o usen en el \u00e1mbito empresarial sistemas que permitan la supresi\u00f3n de ventas.<\/p>\n

A su vez se trabajar\u00e1 en la incorporaci\u00f3n de nuevos colectivos con actividad econ\u00f3mica (empresarial o profesional)<\/strong> al plan de env\u00edo de ‘ratios calculadas de actividad econ\u00f3mica’ contrastadas con las ratios que la Agencia considera representativas del sector y segmento econ\u00f3mico correspondiente.<\/p>\n

Mayor control sobre el ecommerce<\/h2>\n

En relaci\u00f3n con el comercio ‘online’, la Agencia Tributaria intensificar\u00e1 su control<\/strong>, tanto desde la perspectiva de la tributaci\u00f3n directa como de la indirecta, realizando una aproximaci\u00f3n cooperativa, cuando sea posible, para determinar la forma m\u00e1s adecuada de acceder a la informaci\u00f3n necesaria de las plataformas de comercio electr\u00f3nico o, en caso de no ser posible, haciendo valer las obligaciones generales de informaci\u00f3n legalmente previstas y el r\u00e9gimen sancionador por incumplimiento.<\/p>\n

\u00abSe pretende asegurar la completa identificaci\u00f3n fiscal de aquellos obligados tributarios que, aun no estando domiciliados en Espa\u00f1a, realicen el hecho imponible del IVA por sus ventas a consumidores finales localizados en nuestro pa\u00eds\u00bb, expone el Ministerio.<\/p>\n

En paralelo a la implementaci\u00f3n en 2021 de las medidas normativas que derivan del paquete ‘e-commerce’, se extremar\u00e1 el control sobre las plataformas de comercio electr\u00f3nico<\/strong> para evitar que este tipo de operaciones puedan eludir el pago de las obligaciones tributarias que les corresponden, en particular, a efectos de la tributaci\u00f3n indirecta.<\/p>\n

Junto a ello, el abuso de los env\u00edos postales directos al consumidor con car\u00e1cter no comercial desde pa\u00edses terceros ser\u00e1 objetivo prioritario en colaboraci\u00f3n con el \u00e1rea de Aduanas e Impuestos Especiales<\/strong>, quien, paralelamente, fomentar\u00e1 el uso de t\u00e9cnicas de ‘miner\u00eda de datos’ para complementar el an\u00e1lisis y control tradicional del comercio exterior posterior a la importaci\u00f3n al objeto de impedir la elusi\u00f3n de los aranceles y del IVA a la importaci\u00f3n.<\/p>\n

Criptomonedas, tabaco y drogas<\/h2>\n

Tambi\u00e9n se seguir\u00e1n impulsando las labores de captaci\u00f3n, sistematizaci\u00f3n y an\u00e1lisis de la informaci\u00f3n que se vaya obteniendo sobre criptomonedas,<\/strong> a efectos de facilitar las actuaciones de control de la correcta tributaci\u00f3n de las operaciones realizadas<\/strong> y el conocimiento de los fondos utilizados en la adquisici\u00f3n de estas monedas virtuales.<\/p>\n

En el terreno de la fiscalidad internacional, este a\u00f1o se completar\u00e1 el desarrollo del nuevo sistema automatizado de an\u00e1lisis de riesgos en materia de precios de transferencia.<\/strong><\/p>\n

A su vez, se mantendr\u00e1 el papel dinamizador de inspecciones por parte de la Oficina Nacional de Fiscalidad Internacional, la ONFI, y en este 2021 se realizar\u00e1 una campa\u00f1a espec\u00edfica para verificar el adecuado cumplimiento de las obligaciones de informaci\u00f3n sobre operaciones vinculadas.<\/strong><\/p>\n

Tambi\u00e9n se mantendr\u00e1 el foco en la identificaci\u00f3n de estructuras y pautas de comportamiento que se beneficien indebidamente de la baja fiscalidad de los para\u00edsos fiscales y reg\u00edmenes preferenciales.<\/p>\n

En el \u00e1mbito de la lucha contra el tr\u00e1fico de drogas y otros il\u00edcitos, se impulsar\u00e1 la implantaci\u00f3n de tecnolog\u00edas avanzadas basadas en inteligencia artificial, ‘big data’ y miner\u00eda de datos<\/strong> para reforzar las investigaciones del Servicio de Vigilancia Aduanera de la Agencia Tributaria en materia de an\u00e1lisis patrimonial y blanqueo de capitales.<\/p>\n

En la zona del Campo de Gibraltar se desarrollar\u00e1n actuaciones operativas<\/strong> en coordinaci\u00f3n con el resto de autoridades policiales y judiciales, en aplicaci\u00f3n del Plan Especial del Campo de Gibraltar. Tambi\u00e9n continuar\u00e1n las acciones operativas y de vigilancia mar\u00edtima que se han visto reforzadas por la prohibici\u00f3n legal de las ‘narcolanchas’.<\/strong><\/p>\n

En materia de tabaco, se impulsar\u00e1n medidas legales que permitan una mejora del control y vigilancia de la circulaci\u00f3n y venta de hoja de tabaco para fines il\u00edcitos<\/strong> y, en el marco de los instrumentos de cooperaci\u00f3n que se acuerden con el Reino Unido para su aplicaci\u00f3n en Gibraltar, se impulsar\u00e1 potenciar la colaboraci\u00f3n con las autoridades gibraltare\u00f1as en la lucha contra el contrabando.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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