{"id":105900,"date":"2026-07-03T08:09:49","date_gmt":"2026-07-03T06:09:49","guid":{"rendered":"https:\/\/www.fotocasa.es\/fotocasa-life\/?p=105900"},"modified":"2026-07-03T07:55:47","modified_gmt":"2026-07-03T05:55:47","slug":"cancelacion-de-hipoteca-y-deduccion-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.fotocasa.es\/fotocasa-life\/hipotecas-finanzas\/cancelacion-de-hipoteca-y-deduccion-irpf\/","title":{"rendered":"Cancelaci\u00f3n de hipoteca y deducci\u00f3n IRPF: qu\u00e9 puedes deducirte y qu\u00e9 no (gu\u00eda 2026)"},"content":{"rendered":"<table class=\"table table-striped table-color-200\">\n<tbody>\n<tr>\n<td>\n<ul>\n<li>Solo los propietarios con hipoteca firmada <strong>antes del 1 de enero de 2013<\/strong> pueden seguir aplicando la deducci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de hipoteca en la declaraci\u00f3n de la Renta de 2026, gracias al r\u00e9gimen transitorio de la Disposici\u00f3n Transitoria 18\u00aa LIRPF.<\/li>\n<li>La <strong>comisi\u00f3n por amortizaci\u00f3n anticipada es deducible<\/strong>: computa como inversi\u00f3n en vivienda habitual en el ejercicio en que se paga, siempre que est\u00e9s dentro del r\u00e9gimen transitorio.<\/li>\n<li>Los <strong>gastos notariales de cancelaci\u00f3n registral NO se deducen<\/strong> como vivienda habitual, pero pueden reducir la ganancia patrimonial si vendes el inmueble.<\/li>\n<\/ul>\n<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Amortizar o cancelar una hipoteca genera dudas fiscales concretas sobre la <strong>deducci\u00f3n IRPF por cancelaci\u00f3n de hipoteca<\/strong>: \u00bfpuedo seguir deduci\u00e9ndome la hipoteca? \u00bfLa comisi\u00f3n de cancelaci\u00f3n computa? \u00bfY la notar\u00eda? La respuesta depende de cu\u00e1ndo firmaste el pr\u00e9stamo y qu\u00e9 tipo de gasto est\u00e9s analizando. Esta gu\u00eda distingue los tres escenarios m\u00e1s habituales con referencias a la normativa vigente.<\/p>\n<h2>\u00bfQui\u00e9n puede seguir aplicando la deducci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de hipoteca en el IRPF 2026?<\/h2>\n<p><strong>La deducci\u00f3n por compra de vivienda habitual desapareci\u00f3 del IRPF con efectos desde el 1 de enero de 2013<\/strong>, seg\u00fan la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/doc.php?id=BOE-A-2012-15650\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Ley 16\/2012<\/a>. Sin embargo, la <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/buscar\/act.php?id=BOE-A-2006-20764\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>Disposici\u00f3n Transitoria 18\u00aa de la Ley 35\/2006 del IRPF<\/strong><\/a> (DA 18\u00aa LIRPF) preserv\u00f3 el derecho para quienes cumplieran dos condiciones acumulativas:<\/p>\n<ul>\n<li>Haber adquirido la vivienda habitual <strong>antes del 1 de enero de 2013<\/strong>.<\/li>\n<li>Haber aplicado la deducci\u00f3n en la declaraci\u00f3n del ejercicio 2012 o en alg\u00fan ejercicio anterior.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Si cumples ambos requisitos, puedes seguir deduci\u00e9ndote el <strong>15% de las cantidades satisfechas en el a\u00f1o<\/strong> \u2014capital amortizado m\u00e1s intereses\u2014 con una base m\u00e1xima de <strong>9.040 \u20ac anuales<\/strong> (l\u00edmite vigente seg\u00fan normativa IRPF), <strong>lo que supone un ahorro fiscal m\u00e1ximo de 1.356 \u20ac\/a\u00f1o<\/strong>, de acuerdo con el art\u00edculo 68.1 LIRPF en la redacci\u00f3n vigente para el r\u00e9gimen transitorio. Esto aplica tambi\u00e9n en 2026, sin fecha de caducidad prevista en la normativa actual.<\/p>\n<p><strong>Si tu hipoteca es de 2013 o posterior, no existe deducci\u00f3n estatal por <a href=\"https:\/\/www.fotocasa.es\/fotocasa-life\/hipotecas-finanzas\/como-cancelar-una-hipoteca-costes-plazos-y-documentos\/\">cancelaci\u00f3n de hipoteca<\/a> en el IRPF.<\/strong> Algunas comunidades aut\u00f3nomas mantienen deducciones propias; consulta la normativa auton\u00f3mica correspondiente. Si ya has decidido amortizar anticipadamente, m\u00e1s adelante te explicamos c\u00f3mo aprovechar al m\u00e1ximo el l\u00edmite deducible.<\/p>\n<h2>\u00bfLa deducci\u00f3n por amortizaci\u00f3n anticipada en el IRPF incluye la comisi\u00f3n de cancelaci\u00f3n?<\/h2>\n<p><strong>S\u00ed.<\/strong> La Direcci\u00f3n General de Tributos ha confirmado en varias consultas vinculantes que la <strong>comisi\u00f3n o compensaci\u00f3n por amortizaci\u00f3n anticipada \u2014total o parcial\u2014 forma parte de la base de la deducci\u00f3n por vivienda habitual<\/strong> en el ejercicio en que se abona, siempre que el contribuyente est\u00e9 dentro del r\u00e9gimen transitorio de la DA 18\u00aa LIRPF.<\/p>\n<p>La l\u00f3gica es sencilla: la comisi\u00f3n es un coste directamente vinculado a la adquisici\u00f3n y financiaci\u00f3n de la vivienda habitual. Por tanto, computa junto al capital e intereses pagados en ese a\u00f1o. Si, por ejemplo, pagas una comisi\u00f3n de 1.200 \u20ac al amortizar anticipadamente en mayo de 2026, esa cifra se suma al resto de pagos anuales de la hipoteca para calcular la base deducible, sin superar el l\u00edmite de 9.040 \u20ac.<\/p>\n<table class=\"table table-striped table-color-400\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Importante:<\/strong> si la amortizaci\u00f3n anticipada <em>total<\/em> implica la cancelaci\u00f3n definitiva del pr\u00e9stamo, el derecho a deducci\u00f3n no desaparece por ese ejercicio \u2014puedes deducirte las cantidades satisfechas hasta la fecha de cancelaci\u00f3n\u2014 pero en ejercicios posteriores no habr\u00e1 m\u00e1s pagos que deducir.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<h2>Gastos notariales de cancelaci\u00f3n registral hipoteca e IRPF: \u00bfson deducibles?<\/h2>\n<p>Deducir los gastos notariales de la <a href=\"https:\/\/www.fotocasa.es\/fotocasa-life\/hipotecas-finanzas\/que-es-la-cancelacion-registral-de-la-hipoteca-y-como-solicitarla\/\"><strong>cancelaci\u00f3n registral de la hipoteca<\/strong><\/a> depender\u00e1 del momento en que apliques el gasto, ya que por la compra no se podr\u00e1 deducir, pero s\u00ed por la venta:<\/p>\n<table class=\"table table-striped table-color-300\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Concepto<\/th>\n<th>\u00bfDeducible como vivienda habitual?<\/th>\n<th>\u00bfDeducible en otro concepto?<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Notar\u00eda (escritura de cancelaci\u00f3n)<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>S\u00ed, como gasto de transmisi\u00f3n al vender<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Registro de la Propiedad (cancelaci\u00f3n registral)<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>S\u00ed, como gasto de transmisi\u00f3n al vender<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Gestor\u00eda (tramitaci\u00f3n cancelaci\u00f3n)<\/td>\n<td>No<\/td>\n<td>S\u00ed, como gasto de transmisi\u00f3n al vender<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><strong>La cancelaci\u00f3n registral de una hipoteca ya pagada no forma parte de la compra de la vivienda<\/strong>; es un tr\u00e1mite posterior de extinci\u00f3n de la hipoteca. Por ello, la AEAT no admite estos gastos como parte de la base de la deducci\u00f3n por vivienda habitual, seg\u00fan el criterio reiterado de la DGT.<\/p>\n<p>No obstante, si en el futuro <strong>vendes esa vivienda<\/strong>, los gastos notariales, registrales y de gestor\u00eda de la cancelaci\u00f3n se consideran <strong>gastos inherentes a la transmisi\u00f3n<\/strong> y reducen el valor de transmisi\u00f3n a efectos del c\u00e1lculo de la ganancia patrimonial en el IRPF, tal como establece el art\u00edculo 35.1 LIRPF. Guarda siempre las facturas.<\/p>\n<h2>C\u00f3mo maximizar la deducci\u00f3n IRPF si amortizas anticipadamente en 2026<\/h2>\n<p>Si ya has decidido amortizar anticipadamente, aqu\u00ed te explicamos c\u00f3mo aprovechar al m\u00e1ximo el l\u00edmite deducible. La decisi\u00f3n de amortizar depende tambi\u00e9n de otros factores financieros que conviene valorar con tu entidad o asesor como las comisiones que aplique la entidad o tu situaci\u00f3n financiera.<\/p>\n<p>Si est\u00e1s en el r\u00e9gimen transitorio y tienes liquidez para amortizar, hay una estrategia sencilla:<strong> aseg\u00farate de que la suma de capital, intereses y comisi\u00f3n pagados en el a\u00f1o llegue o se aproxime a los 9.040 \u20ac de base m\u00e1xima deducible. Aportar m\u00e1s no genera m\u00e1s deducci\u00f3n.<\/strong><\/p>\n<p>Dos ejemplos orientativos asumiendo un tipo de inter\u00e9s hipot\u00e9tico de referencia (los importes reales dependen del tipo aplicable a tu hipoteca):<\/p>\n<table class=\"table table-striped table-color-200\">\n<thead>\n<tr>\n<th>Ejemplo<\/th>\n<th>Pagos anuales sin amortizaci\u00f3n extra<\/th>\n<th>Margen para amortizar y seguir en base m\u00e1xima<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<td>Hipoteca 120.000 \u20ac \/ 20 a\u00f1os restantes<\/td>\n<td>5.800 \u20ac\/a\u00f1o<\/td>\n<td>3.240 \u20ac adicionales<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Hipoteca 80.000 \u20ac \/ 10 a\u00f1os restantes<\/td>\n<td>8.200 \u20ac\/a\u00f1o<\/td>\n<td>840 \u20ac adicionales<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p><em>* C\u00e1lculo orientativo. Los pagos anuales indicados asumen un tipo de inter\u00e9s hipot\u00e9tico; en funci\u00f3n del tipo real de tu hipoteca, los importes variar\u00e1n. Consulta el cuadro de amortizaci\u00f3n de tu pr\u00e9stamo para calcular tu margen exacto.<\/em><\/p>\n<p>Para calcular exactamente cu\u00e1nto capital podr\u00edas amortizar este a\u00f1o antes de superar el l\u00edmite, <a href=\"https:\/\/www.fotocasa.es\/es\/calculadora-hipotecas\/?price=120000&amp;years=20&amp;interest_rate=3.5\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">usa el simulador de hipotecas de Fotocasa<\/a>, que te muestra el desglose de capital e intereses por a\u00f1o.<\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 pasa si cancelo la hipoteca antes de 2013 pero la vivienda ya no es habitual?<\/h2>\n<p>La deducci\u00f3n est\u00e1 vinculada a que el inmueble sea tu <strong>vivienda habitual en el momento del pago<\/strong>. Si ya no resides en ella \u2014porque la has alquilado, la has cedido o has cambiado de residencia principal\u2014, los pagos de ese ejercicio no son deducibles, aunque la hipoteca se firmara antes de 2013. Este criterio est\u00e1 consolidado en la doctrina de la DGT y en el art\u00edculo 68.1 LIRPF.<\/p>\n<p>En cambio<strong>, si la vivienda sigue siendo tu hogar habitual durante el a\u00f1o en que realizas la cancelaci\u00f3n total,<\/strong> puedes aplicar la deducci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de hipoteca en el IRPF por las cantidades satisfechas hasta ese momento, sin que la cancelaci\u00f3n en s\u00ed penalice el derecho.<\/p>\n<p>Esta gu\u00eda cubre los supuestos m\u00e1s habituales. Si tu situaci\u00f3n implica copropiedad, separaci\u00f3n o normativa auton\u00f3mica espec\u00edfica, te recomendamos consultar con un asesor fiscal para conocer el tratamiento aplicable a tu caso concreto.<\/p>\n<h2>Preguntas frecuentes sobre cancelaci\u00f3n de hipoteca y deducci\u00f3n IRPF<\/h2>\n<h3>\u00bfPuedo deducirme la hipoteca si la cancel\u00e9 a mitad de a\u00f1o?<\/h3>\n<p>S\u00ed, siempre que la vivienda fuera tu residencia habitual y estuvieras en el r\u00e9gimen transitorio (DA 18\u00aa LIRPF). La deducci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de hipoteca aplica sobre todas las cantidades pagadas durante el a\u00f1o hasta la cancelaci\u00f3n \u2014capital, intereses y comisi\u00f3n\u2014, con el l\u00edmite de 9.040 \u20ac de base anual.<\/p>\n<h3>\u00bfLa amortizaci\u00f3n anticipada parcial tambi\u00e9n es deducible en el IRPF?<\/h3>\n<p>S\u00ed. Tanto la amortizaci\u00f3n parcial como la total generan comisiones que computan en la base de la deducci\u00f3n en el ejercicio en que se pagan, junto al resto de cuotas del a\u00f1o. El importe deducible es el 15% sobre el total satisfecho, hasta el l\u00edmite anual.<\/p>\n<h3>\u00bfTengo que declarar algo cuando cancelo registralmente la hipoteca?<\/h3>\n<p>La cancelaci\u00f3n registral de una hipoteca ya amortizada no genera por s\u00ed misma ning\u00fan hecho imponible en el IRPF ni obligaci\u00f3n de declarar ese acto. Es un tr\u00e1mite civil de extinci\u00f3n de la carga hipotecaria. Lo que s\u00ed debes conservar son las facturas de notar\u00eda y registro, ya que podr\u00e1s usarlas como gasto de transmisi\u00f3n si en el futuro vendes la vivienda.<\/p>\n<h3>\u00bfQu\u00e9 diferencia hay entre cancelar la hipoteca y amortizarla anticipadamente?<\/h3>\n<p>La amortizaci\u00f3n anticipada parcial reduce el capital pendiente o el plazo sin extinguir el pr\u00e9stamo. La cancelaci\u00f3n implica la extinci\u00f3n total de la deuda. En ambos casos puede existir una comisi\u00f3n, y en ambos casos esa comisi\u00f3n computa en la base de deducci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de hipoteca si cumples los requisitos del r\u00e9gimen transitorio. La cancelaci\u00f3n registral es el paso posterior: la inscripci\u00f3n en el Registro de la Propiedad de que la hipoteca ya no existe.<\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">\n{\n  \"@context\": \"https:\/\/schema.org\",\n  \"@type\": \"FAQPage\",\n  \"mainEntity\": [\n    {\n      \"@type\": \"Question\",\n      \"name\": \"\u00bfPuedo deducirme la hipoteca si la cancel\u00e9 a mitad de a\u00f1o?\",\n      \"acceptedAnswer\": {\n        \"@type\": \"Answer\",\n        \"text\": \"S\u00ed, siempre que la vivienda fuera tu residencia habitual y estuvieras en el r\u00e9gimen transitorio (DA 18\u00aa LIRPF). 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Consulta siempre con un asesor fiscal o con la Agencia Tributaria antes de tomar decisiones basadas en este contenido.<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Solo los propietarios con hipoteca firmada antes del 1 de enero de 2013 pueden seguir aplicando la deducci\u00f3n por cancelaci\u00f3n de hipoteca en la declaraci\u00f3n de la Renta de 2026, gracias al r\u00e9gimen transitorio de la Disposici\u00f3n Transitoria 18\u00aa LIRPF. 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